Фундамент нужно ли платить налог

В Кадастровой палате разъяснили, за какие хозпостройки берется налог

Комментируя резонансные публикации, вице-спикер Госдумы Ирина Яровая отметила, что россиян никто не вынуждает оформлять теплицы, как объекты недвижимости, и платить за это налоги. Она отметила, что нынешняя политика государства направлена исключительно на поддержку ведения россиянами дачного хозяйства. Просто в налоговой практике есть некоторые нюансы.

Налогом на имущество физлиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. Федеральный закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступивший в силу 1 января 2019 года, не изменил порядка кадастрового учета и регистрации прав на объекты недвижимости.

Для внесения в ЕГРН информации об объекте, в частности, о теплице, хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости. Так, теплица должна быть прочно связана с землей, ее перемещение должно быть невозможно без несоразмерного ущерба назначению. Иными словами, если такую постройку начать перемещать, то для этого ее придется разобрать или снести. Соответственно, она утратит свое предназначение.

За теплицы, прочно связанные с землей, действительно нужно платить налог на имущество. «Под налоговую базу попадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости (имеющие капитальный фундамент), площадью от 50 квадратных метров, — уточнила замглавы Федеральной кадастровой палаты Росреестра Марина Семенова. — Теплицы, подходящие под это описание, в большинстве случаев устанавливаются собственниками в коммерческих целях».

Эксперт также отметила, что постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости, не являются объектом налогообложения. «В случае если собственник получит письмо об уплате налога или штрафа на объект, который не подлежит регистрации, он вправе оспорить эти решения», — говорит Марина Семенова. Она добавила, что к объектам недвижимости не относятся все хозпостройки, не имеющие фундамента: это могут быть бытовки, навесы, сараи, бани, беседки, летние кухни и так далее.

Для регистрации объекта недвижимости необходимо обратиться с соответствующим заявлением и пакетом документов в Росреестр. При этом для одновременного проведения кадастрового учета и регистрации прав достаточно предоставить заявление и технический план. Документы можно направить в электронном виде, в том числе через единый портал государственных и муниципальных услуг или официальный сайт Росреестра. Или лично привести в любой центр госуслуг.

Росреестр и Федеральная кадастровая палата обеспечивают экстерриториальный принцип оказания услуг. Это означает, что, если принадлежащий человеку объект недвижимости расположен не в городе его проживания, никуда специально ехать не нужно. Оформить свою недвижимость в собственность можно в городе нахождения. В 2018 году было получено более 300 тысяч заявлений, поданных по экстерриториальному принципу.

Источник

Налог на бани, теплицы, сараи и туалеты в 2021 году

Многие садоводы и огородники, имеющие дачные и садовые участки, наверняка слышали о том, что действует новый налог на бани, теплицы, сараи и туалеты в 2021 году. Что это за налог и касается ли он всех построек на земельных участках, рассмотрим подробнее в данной статье.

Что такое налог на бани, теплицы, сараи и туалеты?

Министерство Финансов Российской Федерации проинформировало о том, что владельцы дачных участков должны сообщить в налоговые органы об имеющихся на их территории хозяйственных постройках. Средства массовой информации подхватили данное оповещение и распространили в сети и по телевидению. Поэтому у ряда граждан сложилось впечатление, что теперь действует новый налог на бани, теплицы, сараи.

Однако, это не так. Такой налог введен не был. Тем не менее, за ряд дачных строений все равно необходимо уплачивать взносы. Дело в том, что они приравниваются к объектам недвижимого имущества. Как следствие, такие постройки попадают под налог на имущество. Иными словами,

Налог на бани, теплицы, сараи и туалеты – это обычный налог на имущество физических лиц. Он действует на территории России с 1992 года и распространяется на недвижимость, находящуюся в собственности граждан.

Принятыми поправками к Налоговому Кодексу России в 2016 году все строения хозяйственного назначения на территории земельных участков садоводств, товариществ, дач приравнены к налогооблагаемым объектам. Поэтому, наряду с домами и жилыми помещениями, за них платится ежегодный налог.

К хозяйственным постройкам относятся:

• Бани,
• Беседки,
• Гаражи,
• Оградительные сооружения (заборы),
• Сараи,
• Парники,
• Теплицы,
• Летние кухни,
• Туалеты (сортиры),
• Другие строения хозяйственного типа.

Какие постройки облагаются налогом?

В свою очередь, Федеральная Налоговая Служба дала ряд уточнений по налогообложению объектов на земельных участках. Обязательный налог нужно платить за строение, если оно соответствует следующим условиям:

1. Дачная постройка должна иметь капитальную конструкцию.

Иначе говоря, к таким строениям относятся те, которые имеют в основе фундамент. При этом передвижение хозпостройки не представляется возможным без изменения конструкции, разбора или повреждения. Поэтому только такие сооружения приравниваются к объектам недвижимости.

2. Имущество должно быть зарегистрировано.

На основании того, что строение имеет капитальную конструкцию и является недвижимостью, оно должно находится в собственности с документально подтвержденным правом на нее владельца. Для этого объект в обязательном порядке вносится в Единый госреестр недвижимости с присвоением ему кадастрового номера.

3. Общая площадь постройки превышает 50 квадратных метров.

Для попадания под объект налогообложения фундаментальная постройка должна иметь площадь более 50 квадратных метров. Только в этом случае оно ставится на учет и вносится в реестр. Меньшие сооружения, даже, если они имеют капитальную конструкцию, в соответствии с законодательством не облагаются налогом.

Рассмотрим на конкретных примерах, какие постройки на участке облагаются налогом:

1. Жилое здание (дом).

Такой вид строения подлежит постановке на учет и оплате налога, поскольку, является капитальным сооружение. Как правило дома строятся на фундаментальной основе.

2. Баня.

Большинство бань также имеют фундамент, поэтому приравниваются к недвижимости и облагаются налогом. Однако, если баня имеет малогабаритные размеры и не превышает 50 квадратных метров, то за такую постройку платить налог не нужно.

3. Сарай.

Сараи бывают разных типов и размеров. Правило здесь такое же. Если сарай имеет фундамент, и он по площади более 50 квадратных метров, то он регистрируется и облагается налогом. Виных случаях ставить его на учет не обязательно.

4. Теплица, парник.

Подобные постройки, как правило, легко переносимые и имеют простую структуру. Как следствие, они не являются налогооблагаемыми объектами.

5. Гараж.

Строение гаражей также отличается по конструкции. Если же он соответствует перечисленным выше условиям, то уплата налога за него обязательна. Гаражи малых размеров освобождаются от взносов в бюджет. Однако, стоит учесть, что земельный участок, на котором стоит гараж, должен находится за пределами городов федерального значения.

6. Туалет (сортир).

Такие сооружения относятся к вспомогательным постройкам, их размер, как правило, достаточно мал, и они не приравниваются к недвижимости. Как следствие, платить налог за них не нужно.

7. Заборы.

Заборы так же относятся к сооружениям иного типа. Они являются ограждением и носят защитную и обрамляющую функцию. Несмотря на протяженность оград, они не являются недвижимостью, и налог за них не платится.

8. Летние кухни, беседки и иные хозпостройки.

Большинство строений такого типа также не являются фундаментальными. Их площадь редко превышает 50 квадратных метров, и они не включаются в налогооблагаемую базу.

Таким образом, владельцы земельных участков должны уплачивать налоги только за такие хозяйственные объекты, которые внесены в ЕГРН, имеют фундамент и площадь более 50 квадратных метров.

Процентная ставка налога на бани, теплицы, сараи.

Поскольку, налог на бани, теплицы, сараи представляет собой налог на имущество, то и процентные ставки по нему аналогичные.

Так, в соответствии с нормами налогового законодательства для дачных сооружений действуют ставки от 0,1% до 0,5%. Однако, налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому в каждом конкретном муниципальном образовании местные власти вправе определять собственный размер налога, но не превышающий ставку федерального уровня.

На территории большинства регионов России действует налоговая ставка в размере 0,3%.

О наличии хозяйственных построек и их площади следует оповещать налоговую службу. Это исключит возникновение спорных вопросов и ошибочное начисление налогов.

Налог на имущество является обязательным для всех физических лиц. Как следствие каждый гражданин должен уведомить ФНС об имеющихся в собственности объектах до конца года. Несоблюдение этих требований может трактоваться как уклонение от уплаты налогов и предусматривает наказание в виде штрафа, а также начисление налога по повышенной процентной ставке.

Льготы налога на бани, теплицы, сараи.

Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.

Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.

Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:

• Герои России или Советского Союза;
• Инвалиды;
• Участники боевых действий,
• Ветераны гражданской, Великой Отечественной, Афганской войны;
• Пенсионеры;
• Жертвы катастрофы на ЧАЭС, а также пострадавшие от ядерных испытаний и других атомных аварий.
• Военнослужащие в отставке;
• Члены семей погибших военнослужащих при исполнении обязанностей военной службы;
• И другие группы граждан.

Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

Источник

За какие дачные постройки надо платить налоги, а за какие нет: теория с примерами

Очень многих садоводов мучает этот юридический вопрос: за что надо платить налоги, а за что нет, есть ли какие-то льготы и как не попасть на штраф?

Я разобралась в этом вопросе. Расскажу и вам, а заодно проиллюстрирую правила примерами, чтобы всем все было понятно, как и за что платить.

Итак, согласно налоговому законодательству, на дачном участке облагаются налогом следующие постройки:

• которые стоят на капитальном фундаменте;
• которые невозможно переместить без изменения и нарушения конструкции;

Если ваш дом, баня, сарай, отвечают данным требованиям, их нужно обязательно регистрировать с Росреестре. Таким образом, вы фиксируете их местонахождение на вашем участке. И лишь после этого постройки будут облагаться налогом. То есть автоматически никакая квитанция вам приходить не будет. Вы либо сами регистрируете объекты, либо информация передается из БТИ. И только потом на вас возлагается обязанность платить налог.

Соответственно, деревянные туалеты, сараи для инструмента, беседки, летние кухни, собачьи будки, детские домики, все это регистрировать вы не обязаны. А значит и платить налог тоже. Разумеется, если постройки не на основательном фундаменте.

Следующий момент. Если на участке несколько капитальных построек, то на одну из них вы имеете право получить налоговую льготу, то есть не платить за нее. Однако льготная постройка должна соответствовать следующим критериям:

• не использоваться в коммерческих целях;
• иметь площадь менее 50 кв м.

Такую постройку мы также регистрируем в Росреестре и подаем заявление на предоставление льготы. И только потом нас освобождают от уплаты налога на нее. Просто так, лишь потому что она соответствует критериям льготной, за нее не платить нельзя.

Теперь рассмотрим примеры.

1. На участке есть деревянный дом, площадью более 50 кв м, теплица, дачный туалет и небольшой сарай. Вы платите только за дом, так как это капитальное строение.

2. На участке есть деревянный дом, площадью более 50 кв м, баня на фундаменте, гараж, небольшой сарай. Два последних объекта регистрировать не надо, они налогом не облагаются. За дом платить налог точно нужно. А вот за баню — в зависимости от ее площади: если более 50 кв м, то надо, если менее, то вы обращаетесь в Росреестр за предоставлением льготы и освобождаетесь от уплаты налога за нее.

3. На участке есть большой дом (55 кв м) и постройка, площадью 60 кв м, включающая летнюю кухню, баню и мастерскую. Мы платим налог на обе постройки.

4. Если на участке стоит дом, площадью менее 50 кв м, и больше нет никаких капитальных строений, на него мы оформляем льготу и налог не платим.

Вот так устроена система налогообложения на дачных участках. И не надо пугаться слухов, что за туалеты придется платить. Если конечно у вас не основательный клозет на 60 кв м.

А в этой статье читайте о том, что делать, если соседское дерево затеняет ваш участок и мешает вам: Что делать, если мешает соседское дерево?

Анонсы всех выходящих статей я обязательно публикую в группах ВКонтакте и на Одноклассниках . Вступайте, чтобы не пропустить новый материал.

Источник

Налог на недостроенный дом

nalog_na_nedostroennyy_dom.jpg

Похожие публикации

Возведение собственного дома не всегда проходит в короткие сроки, нередко процесс сильно затягивается по самым разным причинам. И среди многочисленных вопросов будущего домовладельца один из самых главных: надо ли платить налог на недостроенный дом?

«Недострой» как объект налогообложения

Действующее законодательство в сфере кадастрового учета предусматривает такой вид недвижимого имущества как объект незавершенного строительства. К данной категории относятся любые недостроенные капитальные строения, в том числе жилые дома. Законодательство не регламентирует степень готовности объекта, признаваемого недостроем. Но существуют общие требования признания строения объектом недвижимости – наличие неразрывной связи с землей. Данные требования распространяются и на незавершенное строительства, что дает признавать таким объектом фундамент здания.

Налоговое законодательство исходит из принципа, что под налогообложение попадает все недвижимое имущество граждан, право собственности на которое зарегистрировано в установленном порядке. Подпункт 5 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ, конкретно определяет, недострой как объект налогообложения.

Таким образом, если в качестве такого объекта поставлен на кадастр фундамент, то фактически возникает обязанность платить налог на фундамент частного дома, как с объекта недвижимого имущества.

Налог на недострой дома: особенности расчета

В настоящее время действует два варианта порядка расчета налога на объекты незавершенного строительства, которые зависят от применяемой в месте нахождения имущества налоговой базы.

Так, если недостроенный жилой дом расположен на территории субъекта федерации, где в качестве налоговой базы по налогу на имущество применяется кадастровая стоимость, то налоговая ставка составит не больше 0,1%, согласно пп. 1 п.2 ст. 406 НК РФ. При этом льгот по данному налогу не предусмотрено. Но, согласно п. 3 ст. 406 НК РФ, органы местной власти субъекта федерации вправе принять решение об уменьшении данной ставки до 0 или увеличения до 0,3%, а также о введении региональных льгот для данного объекта налогообложения.

В тех регионах, где расчет налога на имущество производится на основе инвентаризационной стоимости, объекты незавершенного строительства не облагаются налогом. Согласно п. 2.2 действующего приказа № 87 Минстроя РФ от 04.04.1992 «Об утверждении порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности», недостроенные помещения не входят в перечень объектов, в отношении которых устанавливается инвентаризационная стоимость в налоговых целях (письмо Минфина России от 14.12.2017 № 03-05-06-01/83522). Таким образом, налог на фундамент частного дома и прочий недострой в этих регионах платить не придется до окончания переходного периода. С 2020 г. кадастровая оценка будет применяться во всех субъектах РФ.

Недострой: как избежать налога

Единственным вариантом избежать уплаты налога на недостроенный дом – не ставить его на кадастровый учет. Но это может повлечь за собой ряд негативных моментов, связанных с налогообложением. П. 16 ст. 396 НК РФ определяет, что в отношении земельных участков, предназначенных для возведения индивидуального дома, возможно применение повышенной ставки земельного налога, при которой она умножается в два раза. Данная ставка начинает действовать по истечению десяти лет с момента приобретения участка ИЖС при отсутствии на нем зарегистрированной недвижимости.

Кроме того, во многих регионах налоговая служба внедрила в практику регулярные рейды с целью выявления незарегистрированных объектов недвижимости, поэтому велика вероятность, что даже фундамент дома станет объектом внимания проверяющих и по нему будет доначислен налог. Впрочем, на сегодняшний день массовой практики признания недостроев объектами налогообложения пока еще нет. Поэтому единственный вариант исключить налогообложение незавершенного строительства – не ставить его на учет как объект недвижимости, осуществляя строительные работы. Также желательно уложиться с постройкой в десятилетний срок, чтобы избежать повышенного налога на землю. После завершения строительства не стоит игнорировать обязанность постановки объекта на кадастровый учет: желание избежать обязанности по уплате налога на него может обернуться еще большими налоговыми санкциями, т.к. доказать наличие объекта налогообложения – дома, налоговикам гораздо проще, чем незавершенное строительство.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник